非居民金融账户涉税信息尽职调查小贴士
为什么要进行非居民金融账户涉税信息尽职调查？
为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）。要求我国金融机构对金融账户开展尽职调查，识别非居民账户，收集账户相关信息并定期向国家税务总局报送。
什么是非居民？
非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。
中国税收居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
如何执行《管理办法》？
按照《管理办法》的要求，从2017年7月1日起，个人和机构在金融机构新开立账户，需按照金融机构要求声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否在境外纳税。对企业而言，需要声明是否在境外纳税或者为有非居民控制人的消极非金融机构。金融机构对于2017年7月1日以前开立的存量账户进行信息检索，识别是否为非居民账户。为了识别您的税收居民身份，金融机构可能会要求您提供声明文件。
我为什么要填写声明文件？
《管理办法》采用的是税收居民概念，与居住管理法规中的居民概念不同。税收居民身份认定标准比较复杂，无法通过普通的居民身份证件直接判定，因此需要您自行声明税收居民身份。
根据《管理办法》规定，在金融机构开立账户的个人和企业，应配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供涉税相关信息，并承担因未遵守规定而引发的责任和风险。不能提供有效声明文件的，不得开立账户。
我只在国内纳税，我的账户信息是否会被报送和交换？
根据您的税收居民身份声明文件确认为仅为中国税收居民的，金融机构不会收集和报送涉税相关信息，也不会交换给其他国家（地区）。
在什么情况下我的账户信息将被报送和交换？
根据《管理办法》规定，如果您声明在境外纳税，您的账户相关信息将被报送和交换给您的税收居民国主管当局。
我的隐私会被泄露吗？
金融机构收集和报送非居民账户信息，原则上仅用于税收征管目的。金融机构及国家相关部门会对客户信息严格保密。
实施《管理办法》是否对我有不利影响？
实施《管理办法》并非增加新的税种，而是各国（地区）之间加强跨境税源管理的一种手段，所约束和打击的对象是利用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业，并不会增加其税收负担。